Chế độ thuế NHR của Bồ Đào Nha: những điều cần biết

NHR, hay còn gọi là chế độ thuế cư trú không thường xuyên của Bồ Đào Nha, đã nhận được rất nhiều sự quan tâm và hứng thú của các nhà đầu tư quốc tế. Tên gọi này có thể khiến mọi người lầm hiểu rằng nó nhắm đến những đối tượng không sinh sống ở Bồ Đào Nha, nhưng sự thật lại hoàn toàn trái ngược. Để đủ điều kiện cho chương trình NHR, bạn cần phải là cư dân thuế ở Bồ Đào Nha, nghĩa là phải dành hơn 183 ngày ở Bồ Đào Nha trong khoảng thời gian 12 tháng bất kỳ bắt đầu hoặc kết thúc trong năm tài chính liên quan HOẶC dành ít hơn 183 ngày ở Bồ Đào Nha nhưng vẫn duy trì một nơi ở (nhà riêng) cho thấy Bồ Đào Nha là nơi cư trú chính thức và thường xuyên của bạn.

Mặc dù chủ đề có thể gây nhầm lẫn, nhưng ý định của chính phủ Bồ Đào Nha là tích cực. Thuế suất của Bồ Đào Nha không hề thấp và mục đích của chế độ NHR là thu hút người nước ngoài đến Bồ Đào Nha.

Nói một cách dễ hiểu thì bạn có thể coi NHR như một tấm nệm bảo vệ. Thay vì phải chịu thuế suất thông thường của Bồ Đào Nha, NHR giảm bớt cho bạn trong vòng 10 năm đầu tiên. Trong nhiều trường hợp, chế độ này cho phép bạn nộp thuế ở những nơi khác hoặc thanh toán theo tỷ lệ cố định đơn giản. Nó cũng cho phép bạn tránh khỏi việc bị đánh thuế hai lần. NHR không thể hoàn toàn đảm bảo bạn sẽ luôn được trả ít thuế hơn so với ở quê nhà, nhưng nó sẽ giúp bạn chịu ít thuế hơn so với mức thuế tiêu chuẩn cần phải trả ở Bồ Đào Nha. Và, bạn cũng nên nhìn nhận những điều mà việc đóng thuế sẽ mang lại cho bạn khi ở đất nước này, như: chăm sóc sức khỏe cộng đồng, thời tiết tuyệt vời, hay cơ hội được đến các bãi biển và ngắm phong cảnh đẹp thường xuyên.

Các đối tượng được tham gia

• Bất kỳ ai không sống ở Bồ Đào Nha trong vòng 5 năm (cả người nước ngoài và người Bồ Đào Nha).
• Bất kỳ ai chưa tham gia chương trình NHR trước đây (bạn chỉ có thể tham gia một lần).
• Bất kỳ ai đáp ứng cả hai quy tắc trên và đồng thời là cư dân thuế ở Bồ Đào Nha.

Những lợi thế chính của việc đăng ký quy chế NHR của Bồ Đào Nha:

• Hưởng lợi từ việc xử lý thuế thu nhập cá nhân đặc biệt trong thời gian 10 năm.
• Được miễn thuế đối với hầu hết các khoản thu nhập có nguồn từ nước ngoài.
• Tỷ suất cố định đối với những thu nhập có nguồn nhất định ở Bồ Đào Nha (từ các ngành nghề cụ thể và từ công việc tự kinh doanh) chỉ bằng chưa đến một nửa so với thuế suất thu nhập 48% thông thường của Bồ Đào Nha.
• Không yêu cầu thời gian lưu trú tối thiểu.
• Trở thành một phần của môi trường thuế được liệt kê trong danh sách trắng ở EU.
• Miễn thuế cho quà tặng hoặc phần thừa kế đối với các thành viên gia đình trực hệ.
• Không có thuế tài sản.
• Chuyển tiền miễn phí sang Bồ Đào Nha.

NHR là một tấm nệm giảm thuế cho nhà đầu tư và là công cụ giúp thu hút người giàu tới Bồ Đào Nha

Tỷ lệ mẫu

Sau đây là một số tỷ lệ mẫu minh họa cho cách xác định tỷ suất NHR. Đây là chỉ những ví dụ và có thể sẽ không áp dụng cho trường hợp của bạn.

Lương hưu

So với các hình thức thu nhập khác, chế độ NHR đối với lương hưu khá là dễ hiểu. Các đối tượng hưu trí trước đây có thể nhận lương hưu thu nhập nước ngoài miễn thuế ở Bồ Đào Nha, nhưng kể từ tháng 3 năm 2020, sau các khiếu nại từ những quốc gia EU khác, lương hưu nước ngoài hiện tại bị đánh thuế ở mức cố định là 10% theo chương trình NHR, trừ một số trường hợp ngoại lệ.

Nhân viên từ xa

Thông thường, nếu bạn là một nhân viên làm việc từ xa sinh sống ở Bồ Đào Nha và thu nhập của bạn có thể bị đánh thuế ở nước ngoài, thì đó là nơi bạn sẽ đóng thuế. Bạn cũng có thể tùy chọn thanh toán theo tỷ lệ cố định 20% nếu hoạt động của bạn được coi là có giá trị cao, vì vậy bạn sẽ cần phải cân nhắc xem hoạt động nào là tốt nhất cho mình.

Nhân viên ở Bồ Đào Nha

Các chuyên gia có những hoạt động mang giá trị cao có thể được hưởng lợi từ thuế suất cố định 20% (và cộng thêm thuế an sinh xã hội), tùy thuộc vào số tiền bạn kiếm được, có thể tốt hơn mức thuế tiêu chuẩn của Bồ Đào Nha.

Bồ Đào Nha có một danh sách đặc biệt dành các hoạt động được coi là có giá trị cao và danh sách này được thay đổi theo từng năm. Các ngành nghề điển hình thường hay lọt vào danh sách trong những năm gần đây bao gồm nhà báo, nha sĩ, chuyên gia CNTT, nhà ngôn ngữ học, tổng giám đốc và giám đốc điều hành của các công ty, giám đốc khách sạn, thợ kim hoàn và thợ điện.

Người làm nghề tự do / Tự kinh doanh

Cũng giống như nhân viên, những người làm nghề tự do và người tự kinh doanh sẽ cần phải thuộc nhóm hoạt động có giá trị cao để được hưởng lợi từ NHR. Nếu được, thông thường bạn sẽ cần chịu 20% và các loại thuế về an sinh xã hội. Tỷ lệ cố định 20% này có thể có hoặc không có lợi so với nơi bạn hiện đang đóng thuế. Điều này thường mang lại lợi ích lớn hơn cho những người có mức thu nhập cao hơn so với ngưỡng thu nhập nhất định (ví dụ: 40 nghìn EUR ) sẽ bị đánh thuế trên 20% nếu không có NHR

Tuy nhiên, NHR không phải là ưu đãi thuế duy nhất tại Bồ Đào Nha. Với tư cách là một người làm việc tự do, Chế độ đơn giản hóa có thể cung cấp cho bạn mức thuế tương tự hoặc thậm chí tốt hơn. Vì vậy, đừng thất vọng nếu bạn không thuộc nhóm giá trị cao và hãy cân nhắc xem Chế độ đơn giản hóa có tốt hơn cho bạn hay không.

Doanh nhân

Nói chung, hầu hết các doanh nhân (hoặc những người sở hữu công ty) thường sẽ phải trả 20% cùng với các loại thuế an sinh xã hội.

Một số người đã tìm được cách để tránh phải chịu mức thuế này. Ví dụ như thành lập một công ty ở những thiên đường thuế như Estonia hoặc thậm chí là Malta, nơi có mức thuế doanh nghiệp chỉ là 5%. Tuy nhiên điều này không hoàn toàn dễ dàng như vậy, Bồ Đào Nha đòi hỏi doanh nhân phải chứng minh rõ rằng công ty của họ đang được quản lý ở đâu: Bồ Đào Nha hay Malta? Để giải quyết vấn đề, nhiều người đã phải thuê nhân viên và đặt văn phòng ở nơi khai báo.

Làm thế nào để được trả thuế 0%

Như đã nói ở trên, hầu hết mọi người đều không thể trả thuế 0%. Tuy nhiên, có một hoặc hai trường hợp mà điều này có thể xảy ra. Đây thường là những thu nhập bị đánh thuế ở nước ngoài, nhưng vì một lý do nào đó, mà lại không bị yêu cầu chịu thuế. NHR cũng không áp dụng cho khoản lợi nhuận do thặng dư vốn. Cổ tức, tiền lãi, tiền cho thuê từ nước ngoài và tiền bản quyền là một số ví dụ về thu nhập có thể thuộc loại này.

Mặc dù mục đích của NHR là để giảm nhẹ gánh nặng thuế, nhưng rõ ràng nó chỉ có lợi cho những người thu nhập cao. Tuy nhiên với các nhà đầu tư tham gia chương trình Golden visa để định cư tại Bồ Đào Nha thì đây có thể là một công cụ hữu ích.

Xem thêm: Chế độ thuế NHR của Bồ Đào Nha: cách đăng ký