Tại sao bảo hiểm liên kết có lợi cho chế độ thuế NHR và chương trình Golden Visa Bồ Đào Nha?

Bảo hiểm liên kết không chỉ phổ biến với mục đích bảo vệ mà còn được sử dụng như một khoản đầu tư. Xét về khía cạnh rủi ro và lợi nhuận, nó trái ngược với bảo hiểm nhân thọ truyền thống – vốn cấu thành những khoản tiết kiệm được đảm bảo, thông qua các khoản phí đóng góp thường xuyên.

Bảo hiểm liên kết là loại bảo hiểm liên kết với các quỹ đầu tư hoặc các tài sản tài chính khác (cổ phiếu, trái phiếu, hàng hóa như kim loại quý, ngũ cốc hoặc dầu mỏ, tỷ giá hối đoái hoặc lãi suất) và thuộc danh mục “bảo hiểm nhân thọ”, được gắn với hợp đồng bảo hiểm nhân thọ một lần hoặc bảo hiểm hỗn hợp bảo vệ suốt đời và chỉ định một số người thụ hưởng nhất định trong trường hợp tử vong.

Bằng cách liên kết với các quỹ và tài sản tài chính, phần vốn tích lũy được từ loại bảo hiểm này sẽ biến động và thường có mức lợi nhuận cao hơn, mặc dù một phần vốn có thể được đảm bảo trong trường hợp chủ hợp đồng qua đời, khi đó rủi ro được chia sẻ giữa công ty bảo hiểm và chủ hợp đồng.

Hầu hết các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ hiện đang chào bán tại thị trường Việt Nam hiện nay là bảo hiểm liên kết, và loại hình này cũng đang ngày càng phổ biến hơn trên thế giới vì chúng linh hoạt, đa dạng, hiệu quả về thuế.

Bảo hiểm này có thể mang lại lợi ích như thế nào cho các nhà đầu tư thị thực vàng của Bồ Đào Nha?

Từ góc độ lập kế hoạch tài sản, bảo hiểm liên kết cho phép chủ hợp đồng tổ chức việc chuyển giao tài sản của mình (vì có thể chọn đóng góp bằng tiền hoặc hiện vật, tức là bằng cách chuyển nhượng tài sản mà anh ta đã sở hữu) theo các điều khoản tùy chỉnh, có thể được thay đổi bất kỳ lúc nào trong thời hạn của hợp đồng, ngoài việc cho phép các cơ cấu doanh nghiệp gia đình có khả năng đầu tư vào các sản phẩm tài chính truyền thống và / hoặc phức tạp.

Mặt khác, khi thừa kế, người thụ hưởng được miễn thuế tem phiếu (10%), không phụ thuộc vào quan hệ gia đình giữa chủ hợp đồng đã chết và những người nhận thừa kế.

Theo luật thuế Bồ Đào Nha, người cư trú tại Bồ Đào Nha phải chịu Thuế Thu nhập Cá nhân (IRS) đối với thu nhập trên toàn thế giới của họ và được yêu cầu khai báo các tài khoản tiền gửi hoặc tài khoản chứng khoán tại một tổ chức tài chính không cư trú ở Bồ Đào Nha hoặc với chi nhánh nằm bên ngoài lãnh thổ Bồ Đào Nha mà họ là chủ sở hữu hoặc người thụ hưởng.

Trong trường hợp cụ thể của bảo hiểm nhân thọ, theo quan điểm thuế của Bồ Đào Nha, thu nhập có được từ việc thanh lý hợp đồng bảo hiểm nhân thọ được phân loại là thu nhập vốn (Loại E) cho các mục đích IRS, tức là phần chênh lệch dương giữa số tiền thu được tại thời điểm tất toán hợp đồng và số tiền / phí bảo hiểm đã nộp sẽ bị đánh thuế.

Tuy nhiên, bảo hiểm liên kết mang lại cho chủ sở hữu các lợi ích về thuế bằng cách cho phép hoãn tổng số tiền thuế phải nộp cho đến thời điểm hoàn lại (một phần hoặc toàn bộ, có thể do chủ hợp đồng lựa chọn) và giảm thuế liên quan đến khoản lãi thu được tại thời điểm hoàn lại hợp đồng bảo hiểm – nếu số phí bảo hiểm được thanh toán trong nửa đầu thời gian của hợp đồng chiếm ít nhất 35% tổng số phí bảo hiểm đã thanh toán, sẽ có khả năng được giảm thuế: cho đến năm thứ 5 áp dụng mức thuế suất bên mua bảo hiểm phải chịu, từ 5 năm và một ngày đến 8 năm, việc tất toán chịu mức thuế là 22,4%, và từ năm 8 và một ngày là 11,2%.

Với chế độ thuế dành cho Người cư trú không thường xuyên ở Bồ Đào Nha (NHR), giải pháp bảo hiểm liên kết  ký hợp đồng ở nước ngoài càng trở nên hấp dẫn hơn. Ví dụ: tiền lãi và cổ tức từ nguồn Luxembourg thu được bằng NHR có thể được miễn thuế ở Bồ Đào Nha theo khuôn khổ pháp lý về thuế và theo Hiệp định đánh thuế hai lần (DTA) giữa hai quốc gia. Tuy nhiên, không phải tất cả thu nhập từ nước ngoài theo quy chế NHR đều được miễn trừ, chẳng hạn như thu nhập từ vốn bị đánh thuế 28%. Trong trường hợp bảo hiểm liên kết mua tại Luxembourg, luật Luxembourg đã đưa ra tính trung lập về thuế đối với người không cư trú, bằng cách không đánh thuế phí bảo hiểm hoặc lãi vốn tại thời điểm chuyển giao hoặc chấm dứt hợp đồng, cũng như không đánh thuế khi chủ hợp đồng tử vong, xác định rằng quốc gia có thẩm quyền đánh thuế các khoản thu nhập này là quốc gia cư trú – trong trường hợp này là Bồ Đào Nha – và do đó mức thuế được áp dụng sẽ thấp hơn, từ 28% đến 11,2% như nêu trên.

Xem thêm:

CHẾ ĐỘ THUẾ NHR CỦA BỒ ĐÀO NHA: NHỮNG ĐIỀU CẦN BIẾT

CHẾ ĐỘ THUẾ NHR CỦA BỒ ĐÀO NHA: CÁCH ĐĂNG KÝ

LÀM THẾ NÀO ĐỂ TỐI ƯU HÓA THUẾ BẰNG CÁCH ĐỊNH CƯ TẠI NƯỚC NGOÀI