Những điều cần biết về thuế, VAT và an sinh xã hội khi tự kinh doanh tại Malta

13.12.2021

Những điều cần biết về thuế, VAT và an sinh xã hội khi tự kinh doanh tại Malta

Tại Malta, bất kỳ ai tiến hành hoạt động kinh tế dưới danh nghĩa của mình đều được coi là tự kinh doanh. Các vấn đề về thuế, an sinh xã hội và đăng ký VAT – tất cả công việc và trách nhiệm tuân thủ yêu cầu của nhiều cơ quan chức năng khác nhau, thực hiện nộp thuế chính xác và kịp thời,… thuộc về cá nhân người kinh doanh. Do vậy, điều này có thể sẽ là khá khó khăn nếu bạn không có người hướng dẫn. Hãy cùng IBID tìm hiểu qua về các nghĩa vụ của một người tự kinh doanh đối với các cơ quan chức năng tại Malta.

Thuế giá trị gia tăng (VAT):

Trong điều kiện doanh thu được tạo ra từ các hoạt động kinh doanh, bạn sẽ không được miễn trừ nếu không có tín dụng (có thể tìm thấy danh sách tất cả các hoạt động này trong Đạo luật thuế VAT của Malta). Người tự kinh doanh phải đăng ký thuế VAT trong vòng 30 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động kinh doanh với Văn phòng Ủy ban Doanh thu (Commissioner for Revenue). Nếu không đăng ký kịp thời thì sẽ bị phạt hành chính rất nặng.

Có một quan niệm sai lầm phổ biến là những cá nhân dưới ngưỡng doanh thu hàng năm sẽ không cần phải đăng ký VAT, tuy nhiên, trong trường hợp này thì điều đó không đúng. Nếu doanh thu được tạo ra không được miễn trừ khi không có tín dụng, thì bạn cần phải đăng ký từ thu nhập đầu tiên được tạo ra. Tại Malta có 3 loại đăng ký khác nhau:

Đăng ký theo Điều 10 – Bất kỳ cá nhân nào cũng có thể chọn đăng ký theo Điều này bất kể mức doanh thu. Việc đăng ký này yêu cầu cá nhân tính thuế VAT đối với nguồn cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ của họ. Có thể yêu cầu hoàn lại VAT phát sinh trong quá trình hoạt động chịu thuế của mình thông qua việc nộp tờ khai thuế VAT hàng quý bắt buộc.
Đăng ký Điều 11 – Một cá nhân tạo ra doanh thu hàng năm dưới 30.000 EUR (đối với dịch vụ) và 35.000 EUR (đối với hàng hóa) có thể chọn đăng ký theo Điều này. Trong trường hợp đó, cá nhân sẽ không cần phải tính thuế VAT đối với việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ của họ, nhưng sẽ không thể đòi lại VAT phát sinh trong quá trình hoạt động chịu thuế của họ. Những cá nhân đăng ký theo Điều 11 sẽ cần phải nộp tờ khai thuế VAT hàng năm.
Đăng ký theo Điều 12 – Một cá nhân không đăng ký theo Điều 10 nhận hàng hóa hoặc dịch vụ từ các nhà cung cấp ở EU có thể phải đăng ký theo Điều 12. Những người tự kinh doanh thực hiện việc mua lại hàng hóa trong nội bộ cộng đồng với giá trị vượt quá 10.000 EUR (trong một năm dương lịch) hoặc nhận các dịch vụ trong nội bộ cộng đồng (có giá trị bất kỳ) sẽ phải đăng ký theo Điều 12 để thanh toán VAT cho các giao dịch này. Những cá nhân như vậy cần phải gửi Thông báo thanh toán VAT mỗi khi họ nhận được bất kỳ hàng hóa hay dịch vụ nào từ EU và cũng phải nộp tờ khai hàng năm.

Cục Thuế nội địa, VAT và Hải quan Malta được sáp nhật vào năm 2018 để tạo thuận lợi hơn cho người nộp thuế cũng như tăng cường kiểm soát của chính phủ

Thuế thu nhập cá nhân

Trừ phi bạn là người Malta hoặc làm việc ở Malta và đã sở hữu một mã số thuế từ trước, bạn sẽ phải đăng ký với Văn phòng Ủy ban Doanh thu để xin mã số thuế của mình.

Cứ theo định kỳ hàng năm, kể từ năm đầu tiên của hoạt động kinh doanh, bạn sẽ phải nộp tờ khai thuế và nộp thuế đối với lợi nhuận của mình. Thời hạn nộp tờ khai thuế và nộp bất kỳ loại thuế nào (vẫn phải nộp dù không có lợi nhuận) là sáu tháng sau khi kết thúc năm dương lịch.

Nếu hoạt động kinh doanh của một người là bán thời gian, người đó có thể nộp thuế ở mức cố định là 15% trên lợi nhuận lên đến 12.000 EUR, với yêu cầu là phải nộp biểu mẫu phù hợp và nộp thuế vào cuối tháng 4 của năm sau. Trong trường hợp đó, người này sẽ không phải nộp tờ khai thuế vào cuối tháng 6 như đã nói ở trên, trừ khi lợi nhuận từ việc tự kinh doanh bán thời gian vượt quá 12.000 EUR/ năm.

Để áp dụng cách này, người tự kinh doanh sẽ phải được đăng ký là cá nhân tự kinh doanh bán thời gian với JobsPlus. Họ cũng sẽ không được tuyển dụng nhiều hơn hai nhân viên làm việc toàn thời gian, hoặc một nhân viên là người hưởng trợ cấp và một nhân viên là sinh viên đang đi học toàn thời gian.

An sinh xã hội

Trừ trường hợp là người Malta hoặc làm việc ở Malta và đã sở hữu mã số an sinh xã hội từ trước, bạn sẽ phải đăng ký mã số này với Bộ An sinh xã hội. Sau khi đăng ký, bạn sẽ được yêu cầu thực hiện ba khoản thanh toán hàng năm vào mỗi cuối tháng 4, tháng 8 và tháng 12. Các khoản thanh toán này là bắt buộc và được tính dựa trên lợi nhuận ròng hàng năm của năm trước năm đóng góp. Nếu bạn chỉ tự kinh doanh bán thời gian và có một nguồn thu nhập chính khác (chẳng hạn như từ một việc làm toàn thời gian), thì bạn sẽ chỉ cần trả phí an sinh xã hội dựa trên nguồn thu nhập chính và không bị yêu cầu thêm tiền cho những thu nhập từ công việc tự kinh doanh.

JobsPlus

JobsPlus là cơ quan việc làm quốc gia tại Malta, được thành lập vào năm 1990 với tên gọi khác là ETC (Tổng công ty Việc làm và Đào tạo). Chức năng chính của JobsPlus là hỗ trợ quá trình tìm kiếm việc làm của người dân Malta, cũng như giúp người sử dụng lao động tìm được các nhân viên tiềm năng. Ngoài ra, JobsPlus còn có một số dịch vụ khác như cung cấp thông tin về thị trường việc làm tại Malta và đưa ra các khóa đào tạo miễn phí về kỹ năng làm việc.

Đối với những người tự kinh doanh, bất kể dự định của bạn là thực hiện hoạt động kinh doanh trên cơ sở toàn thời gian hay bán thời gian, bạn cũng sẽ phải làm thủ tục thông báo cho JobsPlus trước khi bắt đầu hoạt động. Những người chưa từng làm việc ở Malta cũng được yêu cầu phải đăng ký với JobsPlus.

Malta vốn hay được gọi tên trong nhóm những quốc gia có tốc độ phát triển kinh tế nhanh nhất hiện nay. Một trong những lý do cho điều này là nhờ những điều kiện thuận lợi cho việc thúc đẩy các doanh nghiệp phát triển kinh doanh như chi phí thiết lập thấp, ngôn ngữ chính là tiếng Anh và nguồn nhân lực hiệu quả trình độ cao. Bên cạnh đó, đất nước này cũng xứng đáng với danh hiệu “Thiên đường thuế” khi không chỉ có mức thuế thu nhập doanh nghiệp thấp nhất – chỉ từ 5% – mà còn có những chính sách về thuế vô cùng hấp dẫn như miễn thuế thu nhập toàn cầu, thuế bất động sản và thuế thừa kế.

Vị trí địa lý của Malta khiến đảo quốc này trở thành nơi đặc biệt thuận lợi cho các hoạt động giao thương trong thị trường EU. Bởi vậy, khi đã trở thành thường trú nhân tại Malta, bạn sẽ có thể đi lại tự do tới 26 quốc gia trong khối Schengen, dễ dàng mở rộng cơ hội kinh doanh và làm việc với các đối tác châu Âu. Chương trình đầu tư định cư tại Malta cũng được đánh giá là khá thuận lợi khi chi phí đầu tư thấp, đầu tư an toàn 100% và không yêu cầu thời gian thường trú.